PER pour les travailleurs non-salariés : spécificités et avantages
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Vous souhaitez préparer efficacement votre retraite en tant que travailleur non-salarié ? Adoptez le plan d’épargne retraite (PER), un produit d’épargne flexible qui offre aux indépendants des solutions adaptées à leurs besoins. Ooinvestir vous détaille les spécificités et les avantages du PER pour les travailleurs non-salariés (TNS) pour bénéficier d’avantages fiscaux attractifs et sécuriser votre avenir financier.
Qu’est-ce que le PER pour les travailleurs non-salariés ?
Créé en 2019, le plan d’épargne retraite est un produit d’épargne à long terme destiné à se constituer un capital pour la retraite. Il en existe une formule spécialement conçue pour les travailleurs non-salariés.
Rappel : définition du plan d’épargne retraite (PER)
Le PER simplifie et remplace les anciens dispositifs comme le PERP et le contrat Madelin. Il offre une solution unifiée et accessible à tous, y compris aux indépendants non-salariés. Le PER facilite la planification de sa retraite en complétant les cotisations obligatoires, souvent insuffisantes ou irrégulières chez les TNS.
Le PER individuel dédié aux TNS (travailleurs non-salariés) : une version spécifique
Le Plan d’Épargne Retraite individuel remplace le contrat Madelin. C’est la solution privilégiée pour le travailleur non-salarié qui exerce seul. Il permet de se constituer une retraite complémentaire tout en profitant d’un avantage fiscal important : les versements volontaires effectués sur un PER individuel sont déductibles du revenu imposable, dans les limites fixées par l’article 154 bis du Code général des impôts.
Ce mécanisme de déduction réduit l’assiette de l’impôt sur le revenu global. C’est donc un levier de défiscalisation immédiat et pertinent pour les TNS soumis à un TMI élevé (taux marginal d’imposition).
Si vous n’optez pas pour cet avantage lors du versement, vous pourrez bénéficier d’une réduction fiscale au moment de clôturer votre PER.
Caractéristiques techniques du PER pour les travailleurs non-salariés
Le PER individuel destiné aux TNS se distingue par une grande souplesse dans les versements, sans aucune obligation de régularité. Vous effectuez, à tout moment, des versements du montant de votre choix.
Le travailleur non-salarié peut aussi choisir les supports d’investissement de son PER en fonction de ses objectifs. Une fois à la retraite, le plan offre également de la flexibilité avec la possibilité de percevoir le capital en rente, en capital, ou les 2.
Contrairement au contrat Madelin, il permet aussi des déblocages anticipés pour des situations spécifiques comme l’invalidité, le surendettement ou l’achat de la résidence principale.
Par ailleurs, le PER est au nom du dirigeant et pas de la société. Cela assure la continuité du plan, même en cas de dissolution de l’entreprise.
Quels sont les avantages fiscaux et patrimoniaux du PER pour les TNS ?
Le PER présente plusieurs avantages fiscaux pour les TNS.
Un avantage fiscal à l’entrée très attractif
Le PER offre aux indépendants un avantage fiscal particulièrement intéressant à l’entrée.
Les versements volontaires peuvent être déduits du revenu imposable dans certaines limites, ce qui réduit immédiatement la charge fiscale annuelle. Cette déduction est encadrée par des plafonds, mais reste très avantageuse, notamment pour les TNS dont les revenus professionnels sont fluctuants. Le plafond de déduction vous permet de déduire une part importante des versements, souvent supérieure à celle offerte par d’autres produits d’épargne retraite. Il se calcule en fonction du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) et des bénéfices professionnels.
Une épargne retraite aux perspectives de rendement intéressantes
Les sommes versées sur le PER par les travailleurs non-salariés sont ensuite pilotées selon des modes de gestion flexibles (pilotée ou libre). Selon votre profil, les sommes seront investies sur des supports plus ou moins risqués, avec un rendement qui dépend du niveau d’exposition choisi. Certains contrats permettent de mettre l'accent sur des investissements socialement responsables.
Ne considérez pas uniquement les avantages fiscaux : le choix du contrat est important. Les frais qui s’appliquent peuvent lourdement impacter la performance nette.
Les TNS doivent donc considérer le PER comme un investissement à long terme, en équilibrant déductions fiscales, frais et options d’investissement pour maximiser leur capital retraite.
Fiscalité à la sortie du PER : un régime mixte
Lorsque vous alimentez un PER, déduire fiscalement vos versements reste optionnel. Si vous choisissez de ne pas les déduire à l’entrée, la fiscalité à la sortie sera allégée. Le choix d'une sortie de votre PER en rente ou en capital dépend de votre situation et de votre tranche marginale d’imposition.
En cas de sortie en rente :
- si les versements ont été déduits à l’entrée, la rente est intégralement soumise à l’impôt sur le revenu (catégorie pensions) et aux prélèvements sociaux de 17,2 % ;
- si les versements n’ont pas été déduits, seule une fraction de la rente est imposable selon les règles des rentes viagères à titre onéreux, en fonction de l’âge, avec également 17,2 % de prélèvements sociaux.
En cas de sortie en capital :
- en cas de déduction à l’entrée, le capital (versements) est soumis à l’impôt sur le revenu, et les intérêts (plus-values) sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % ;
- si les versements n’ont pas été déduits, le capital est exonéré d’impôt et de prélèvements sociaux. Seuls les intérêts sont soumis au PFU de 30 %.
Comment choisir et optimiser son PER quand on est travailleur non-salarié ?
Votre stratégie dépend de vos objectifs et de votre profil.
Plafonds d’épargne PER pour les travailleurs non-salariés en 2025
Les plafonds de déduction du PER pour les TNS sont ajustés chaque année avec la revalorisation du PASS (47 100 euros en 2025).
Le plafond d’épargne retraite correspond au plus élevé des 2 montants suivants :
- 10 % du PASS 2025 ;
- ou 10 % des bénéfices imposables (dans la limite de 8 PASS) majoré de 15 % de la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 fois le PASS.
Autrement dit, le plafond maximal de déduction va jusqu’à 87 135 euros en 2025.
Les TNS doivent vérifier chaque année leur plafond personnalisé lors de leur déclaration annuelle. Ce montant est mentionné dans l’avis d’imposition et peut inclure les reports des plafonds non utilisés des 3 années précédentes.
Les indépendants doivent aussi prendre en compte la revalorisation annuelle du PASS et la variabilité des bénéfices pour ajuster leur épargne retraite.
Choisir le bon contrat de PER selon son profil
Choisir le bon contrat PER pour TNS permet de maximiser son épargne retraite. Voici les points à privilégier :
- la flexibilité des versements ;
- la variété des supports d’investissement proposés ;
- les modes de gestion, qu’ils soient pilotés ou libres ;
- les frais d’entrée et de gestion qui impactent le placement.
Pour les TNS qui emploient au moins un salarié (y compris un conjoint collaborateur), un PER collectif peut offrir des avantages fiscaux supplémentaires pour l'entreprise.
Conseils pratiques pour bien utiliser son PER en tant que TNS
Pour optimiser les bénéfices de votre PER travailleur non salarié, définissez une stratégie adaptée à votre situation :
- analysez votre capacité d’épargne annuelle : ajustez vos versements en fonction de vos revenus et de votre trésorerie pour ne pas fragiliser votre activité professionnelle tout en capitalisant pour la retraite ;
- choisissez judicieusement votre mode de gestion : optez pour une gestion pilotée (automatique et progressive) ou une gestion libre (vous sélectionnez vous-même vos supports d’investissement) ;
- pesez l’impact des frais : privilégiez un contrat avec des frais d’entrée faibles voire nuls et des frais de gestion raisonnables. Ils influencent directement la rentabilité et le capital accumulé sur le long terme ;
- exploitez les avantages fiscaux avec stratégie : selon votre tranche d’imposition actuelle et vos prévisions, décidez soit de déduire vos versements à l’entrée ou d’opter pour une fiscalité plus douce à la sortie ;
- profitez de la portabilité des contrats : n’hésitez pas à transférer vos anciens contrats Madelin ou PERP vers un nouveau PER, surtout si vous souhaitez bénéficier d’une sortie en capital ou d’options plus flexibles ;
- surveillez régulièrement votre épargne : vérifiez annuellement vos plafonds de déduction et adaptez vos versements en fonction des évolutions de votre situation personnelle et fiscale ;
- diversifiez vos investissements : intégrez des supports variés (actions, obligations, immobilier, ISR) pour équilibrer rendement et risque sur le long terme ;
- faites-vous accompagner : pour une déclaration fiscale optimale, il est recommandé de consulter un conseiller financier. Il vous aidera à bien comprendre les implications de chaque option et à maximiser la performance de votre contrat.
- Le PER « travailleur non-salarié » répond aux besoins de flexibilité de ce profil d’épargnant.
- Avec le PER TNS, vous épargnez à votre rythme, sur des supports adaptés à vos projets.
- Étudiez soigneusement l’intérêt de déduire vos versements (ou non) à l’entrée en fonction des implications fiscales.
- Au terme du contrat, vous aurez le choix entre sortie en capital ou en rente.
